بخش اول- صورت گردش وجوه نقد بخش دوم- مدیریت گردش وجوه نقد

حسابداری
دانلود مقاله رشته حسابداری صورت و مدیریت گردش وجوه نقد صورت حساب گردش وجوه نقد: سرمایه گذاران معمولاً به درآمد خالص شركت به منزله سلامت مالی و دورنمای آینده شركت نگاه می اندازند نمودار زیر درآمد یك شركت را در طی 7 سال مالی نشان می دهد.شركت بخش سودآوری مناسب و حتی دوره های رشد درآمدی را نشان می دهد. بین سالهای اول و چهارم، درآمد خالص این شركت رشد 32 درصدی از 31 میلیون دلار به 41 میلیون دلار داشته است. آیا این شركت سرمایه پذیر خوبی به نظر می‌رسد؟ آیا انتظار می رود كه سودآوری این شركت ادامه پیدا كند؟ آیا این شركت بهره و سود مناسبی تقسیم كرده است و آیا شما حاضر به ادامه سرمایه گذاری در این شركت هستید؟ سرمایه گذاران با خریداری سهام این شركت به همه این چند سئوال پاسخ بلی می دهند. 18 ماه بعد این شركت، W.T.Grant، دچار بزرگترین ورشكستگی ایالات متحده شد. بررسیهای دقیقتر صورتهای مالی شركت نشان می دهد كه شركت چندین سال گردش وجوه نقد پس از عملیات منفی را تجربه كرده است. حتی اگر حقیقتاً سود گزارش كرده باشد. چگونه ممكن است این اتفاق بیفتد؟ بخشی ازاین امر به این دلیل است كه شركتها فروشهایی كه در صورت سود و زیان گزارش می كند از نوع اعتباری هستند و شركت در مورد وصول این فروشهای اعتباری مشكل داشته كه باعث می‌شود گردش وجوه نقد كمتر از سود ویژه شود. تحلیل گردش وجوه نقد نشانه هشدار به موقع از مشكلات عملیاتی W.T.Grant است. همانطوری كه در ابتدای داستان آمد آزمایشات روی گردش وجوه نقد شركت W.T.Grant انجام شده كه آیا كمبود با اهمیت نقدینگی و عدم انعطاف پذیری مالی شركت را كه نهایتاً باعث ورشكستگی شركت شد نشان داده است. هدف از این متن امتحان كردن اجزاء اصلی صورت گردش وجوه نقد و نوع اطلاعاتی كه از این صورت تهیه می شود، می باشد. هدف اولیه صورت گردش وجوه نقد فراهم كردن اطلاعاتی درباره دریافت و پرداختهای نقدی یك واحد گزارشگری در طول دوره مالی است. هدف ثانویه، تهیه اطلاعات تأثیر فعالیتهای عملیاتی، سرمایه گذاری و تامین مالی روی وجوه نقد است. بنابراین صورت گردش وجوه نقد دریافتها و پرداختهای نقدی و نتایج تغییرات خالص وجوه نقد در اثر فعالیتهای عملیاتی، سرمایه گذاری و تامین مالی یك واحد تجاری در طول دوره در یك صورت مطابقت از اول تا پایان دوره را نشان می دهد. کلمات کلیدی: گردش وجوه نقد صورت گردش وجوه مدیریت گردش وجوه نقد فهرست صورت حساب گردش وجوه نقد: 2 فواید صورت گردش وجوه نقد: 4 1- توانایی واحد گزارشگری در ایجاد گردش وجوه نقد آینده 4 2- توانایی واحد گزارشگری (شركت) در پرداخت سود سهام و برآوردن تعهدات 4 3- دلایل اختلاف بین درآمد خالص و گردش نقدی خالص حاصل از فعالیتهای عملیاتی 5 4- سرمایه گذاری نقدی و غیرنقدی و فعالیتهای تامین مالی در طول دوره 5 طبقه بندی گردش وجوه نقد: 6 جریان وجوه نقد ناشی از فعالیتهای عملیاتی 7 جریان ورودی وجوه نقد: 7 جریان خروجی وجوه نقد: 7 جریان وجوه نقد ناشی از فعالیتهای سرمایه گذاری 8 جریان ورودی وجوه نقد: 8 جریان خروجی وجوه نقد: 8 جریان وجوه نقد ناشی از فعالیتهای تامین مالی 8 جریان ورودی وجوه نقد: 8 جریان خروجی وجوه نقد: 8 مدیریت گردش وجوه نقد: 10 مقدمه: 10 تعریف: پیش‌بینی نقد چیست؟ 12 هدف: چرا شما به پیش‌بینی نیاز دارید؟ 14 بحث خاص، مالیات‌تان را بپردازید! 16 دوره زمانی- دوره بودجه شما كدام است؟ 18 لازمه و پیش شرط- شما بایستی چه چیزی را در اختیار داشته باشید؟ 19 روند وصول حسابهای دریافتنی: 22 روند پرداختها: 23 چگونه شما باید شكل پیش‌بینی‌تان را سازماندهی كنید؟ 24 از كجا شروع می كنید؟ 27 مراحل عمل: 28