ارزیابی ارتباط مدیریت ریسک اعتباری با مطالبات معوق بانک ملی ایلام

مدیریت
دانلود پایان نامه کارشناسی ارشد مدیریت مالی ارزیابی ارتباط مدیریت ریسک اعتباری با مطالبات معوق بانک ملی ایلام

چكیده هدف مطالعه حاضر بررسی رابطه بین مدیریت ریسک اعتباری با مطالبات معوق بانک ملی به صورت یک مطالعه مطالعه موردی درمدیریت شعب بانک ملی استان ایلام بوده است. جامعه آماری تحقیق حاضر بانک ملی استان ایلام بوده است. نمونه آماری تحقیق حاضر در مدیریت شعب بانک ملی استان ایلام دربازه زمانی سال های1391-1381،می باشد. پژوهش حاضر به لحاظ روش درجمله تحقیقات توصیفی و ازنوع مطالعات همبستگی می باشد. علاوه براین روش تجزیه تحلیل داده ها، تحلیل همبستگی یا تحلیل واریانس بوده که سعی در تبین رابطه علت و معلولی بین مدیریت ریسک اعتباری(به عنوان متغیرمستقل تحقیق که خود شامل:1 -ریسک اعتباری وام‌های دریافتی مشتریان به‌ صورت انفرادی(كه متناظر با تحلیل انفرادی ریسك اوراق بهادار است)، و2-ریسک اعتباری سبد وام(كه معادل تحلیل ریسك سبد اوراق بهادار است))، با مطالبات معوق (به عنوان متغیروابسته تحقیق) بانک ملی در مدیریت شعب بانک ملی استان ایلام بوده است که نتایج تحقیق حاضر نشان می دهد که:رابطه بین مدیریت ریسک اعتباری با مطالبات معوق بانک ملی و به صورت یک مطالعه موردی درمدیریت شعب بانک ملی استان ایلام معنا دار بوده است. ودر سطح خطای 5%(درصد)،وهمچنین درسطح اطمینان 95%(درصد)،رابطه معنی داری را بین دومتغیرمدیریت ریسک اعتباری با مطالبات معوق بانک ملی و به صورت یک مطالعه موردی درمدیریت شعب بانک ملی استان ایلام را نشان می دهد. بنابراین با توجه به خروجی های نرم افزارآماری(SPSS) که در جداول فوق نشان داده شده است، می توان بیان نمود،ازآن جا که سطح معنی داری (sig)، کمتراز پنج درصد است، فرضH0 درسطح خطای پنج درصدرد می شود و وجود همبستگی بین این دو متغیر تایید می شود. واین نتایج را می توان به کل جامعه آماری تحقیق، یعنی بانک ملی تعمیم داد. واژگان کلیدی: مطالبات معوق مدیریت ریسک اعتباری مدیریت شعب بانک ملی استان ایلام مقدمه ایجاد و گسترش وابستگی های بین المللی در بسیاری از جنبه های سیاسی و اجتماعی، به ویژه در شرایط جهانی شدن اقتصاد، باعث شده است انگیزه های لا‌زم به منظور یکپارچگی سیستم های بانکی و مالی از جایگاه ویژه ای برخوردار شود. به تبع آن، اهمیت مسائل حسابداری و مدیریت بانکی در مفهوم جهانی و درک آن بسیار ضروری شده است. در همین راستا، کنترل و بررسی مستمر اقلا‌م کلیدی ترازنامه و ارزیابی مسائل مهم در ترازنامه از جمله نقدینگی، توان واریز بدهی ها و انعطاف پذیری مالی و همچنین تراکم، تنوع، زمان بندی و کیفیت دارایی ها و بدهی ها بسیار ضرورت دارد.ریسك اعتباری از این واقعیت ریشه می‌گیرد كه طرف ‌قرارداد نتواند یا نخواهد تعهداتش را انجام دهد. به‌‌شیوۀ سنتی، تأثیر این ریسك با هزینۀ ریالی ناشی از نكول طرف قرارداد سنجیده می‌شود. زیان‌های ناشی از ریسك اعتباری ممكن است قبل از وقوع واقعی نكول از جانب طرف قرارداد، ایجاد شود. بنابراین، ریسك اعتباری را می‌توان به‌ عنوان زیانی محتمل تعریف كرد كه در اثر یك رویداد اعتباری اتفاق می‌افتد. رویداد اعتباری زمانی واقع می‌شود كه توانایی طرف قرارداد در انجام تعهداتش تغییر كند. با این تعریف، تغییر ارزش بازار بدهی به‌خاطر تغییر رتبه‌بندی اعتباری (یا تغییر آگاهی بازار از توانایی طرف قرارداد نسبت به انجام تعهداتش)، را نیز می‌توان به‌عنوان ریسك اعتباری در نظر گرفت(رادپور،1390). تا سال 1970 بیشتر فعالیت های بانکی شامل پرداخت های اعتباری بود. به عبارت دیگر، واسطه گری بین سپرده های کوچک و کم هزینه و اعطای وام بود.قیمت گذاری ها و سرمایه گذاری ها مبتنی بر تصمیم گیری های ساده بود و کلیدی ترین چالش مدیریت، کنترل کیفیت دارایی ها، زیان وامها و هزینه های سربار بود. بروز مشکلا‌ت تورم، رکود اقتصادی و بی ثباتی نرخهای بهره در اواخر دهه 1970 و اوایل 1980، باعث شد تا مدیریت دارایی ها و بدهی ها در بانک ها برای نگهداری حاشیه سود پذیرفتنی، بسیار ضرورت پیدا کند) جرونینگ و براتانوویچ،2003).کمیته نظارت بانکی در بانک تسویه بین المللی معروف به کمیته بال بر این باور است که نقدینگی در بانک ها از اهمیت بسیار بالایی برخوردار است و کمبود نقدینگی پیامدهای گسترده ای به همراه دارد. به همین منظور تحقیقات و مطالعات گسترده ای در زمینه دستیابی به یکسری رویه ها و اصول اساسی برای مدیریت نقدینگی انجام داده است. پس از انتشار گزارشی در سپتامبر 1992با عنوان «چارچوبی برای اندازه گیری و مدیریت نقدینگی»، با انجام اصلا‌حات و تغییرات لا‌زم و با در نظر گرفتن اصول کلی و اساسی در مدیریت نقدینگی بانکها در فوریه 2000، نشریه ای با عنوان «روش های موثر در مدیریت نقدینگی بانک ها» از سوی کمیته یاد شده منتشر شد. پایه و اساس این نشریه مشتمل بر 14 اصل کلیدی در نحوه مدیریت نقدینگی بانکهاست که در 94 بند تشریح شده است. فعالیت بانک ها و مؤسسات مالی در حوزه های اعطای تسهیلات، سرمایه گذاری، صدور انواع اوراق قرضه، صدور انواع گواهی سپرده، صدور ضمانت نامه‏ها و گشایش انواع اعتبارات اسنادی و یا به عبارت دیگر، اقدام به ایفای نقش دربازارهای پول و سرمایه، آنها را در معرض مخاطرات و ریسک های خاص اینگونه فعالیت ها قرارداده است. بانک ها با انواع متنوعی از ریسک ها روبرو می باشند،ریسکی که این تحقیق به آن می پردازد، ریسک عملیاتی نامیده می شود. در حال حاضر بانک های معتبرجهانی در حال انجام اقدامات قابل توجهی در زمینه مقابله با ریسک های عملیاتی می باشند. این اقدامات شامل مراحل زیر می‏شود: 1-شناسایی ریسک های عملیاتی درمؤسسه مالی (در اینجا منظور همان زیان های عملیاتی است). 2- ارزیابی و یا به بیان دقیق‏تر کمی کردن ریسک های عملیاتی(که نتیجه آن تعیین میزان سرمایه مورد نیاز برای مقابله با ریسک های عملیاتی می باشد.) 3- مدیریت ریسک های عملیاتی که شامل انتقال ریسک ( با استفاده از ابزار بیمه و .) و یا انجام اقداماتی درجهت کاهش میزان ریسک های عملیاتی سازمان می باشد). فهرست مطالب موضوع:"بررسی رابطه بین مدیریت ریسک اعتباری با مطالبات معوق بانک ملی(مطالعه موردی: مدیریت شعب بانک ملی استان ایلام)" .1 چكیده 1 كلمات كلیدی: 1 فصل اول:كلیات تحقیق 1-1-مقدمه 3 1-2-بیان مسأله .4 1-3-اهمیت و ضرورت تحقیق .10 1-4-اهداف تحقیق .11 1-4-1- هدف اصلی تحقیق 11 1-4-2- اهدف فرعی تحقیق 11 1-5-سوالات و فرضیات تحقیق 11 1-5-1-سوالات تحقیق 11 1-5-1- 1-سوال اصلی تحقیق . 11 1-5-1- 2-سوال فرعی تحقیق .11 1-5-2- فرضیات تحقیق .12 1-5-2-1-فرضیات اصلی تحقیق 12 1-5-2-2-فرضیات فرعی تحقیق 12 1-6-قلمرو تحقیق . 13 1-6-1-قلمرو مکانی تحقیق .13 1-6-2-قلمرو زمانی تحقیق 13 1-6-3-قلمرو موضوعی تحقیق 13 1-7-تعریف اصطلاحات و واژه ها 13 فصل دوم: ادبیات و پیشینه تحقیق 2-1- مقدمه .19 2-2- ادبیات و پیشینه تحقیق 20 2-2-1- ادبیات تحقیق .20 2-2-1-1- بانک و بانکداری 20 2-2-1-2- ضرورت بانکداری 20 2-2-1-3- جایگاه ریسک 21 2-2-1-4- تاریخچه و جایگاه ریسک .23 2-2-1-5- نظریه ریسک 26 2-2-1-6- اهمیت ریسک 26 2-2-1-7- روشهای محاسباتی ریسک 27 2-2-1-8- مدیریت ریسک 28 2-2-1-9- اصول و مقررات کمیته بال در خصوص مدیریت ریسک 29 2-2-1-10- تعریف ریسک 30 2-2-1-11- طبقه بندی ریسک ها .30 2-2-1-12- مفهوم ریسک تسهیلات .32 2-2-1-13- مهمترین ریسک های بانکی .34 2-2-1-14- تاثیر ریسک اعتباری بر بانک یا موسسه مالی 36 2-2-1-15- مدلهای محاسبه ریسک اعتباری و تحلیل مدل CR .36 2-2-1-16- معیارها و مدل های مورد استفاده برای رتبه بندی مشتریان .39 2-2-1-17- رویکرد فعلی در کشور درخصوص نرخ سود سپرده ها و تسهیلات اعطایی .41 2-2-1-18- تعیین نرخ سود تسهیلات و سپرده ها در سالهای نه چندان دور 44 2-2-1-19- بررسی عقود مبادله ای و مشارکتی در بسته های سیاستی و نظارتی بانک مرکزی 48 2-2-1-20- بانک ها براساس بخش های مختلف درخصوص عقود مشارکتی .50 2-2-1-21- رویکرد سایر کشورها درخصوص نرخ سود 50 2-2-1-22- مروری بر عملکرد شرکتهای بیمه با هدف پوشش ریسک 51 2-2-1-23- چگونگی تعیین نرخ بهره در وامهای رهنی 53 2-2-1-24- تعریف ریسک عملیاتی 55 2-2-1-25- اهمیت ریسک های عملیاتی 56 2-2-1-26- ویژگی های تعریف ریسک عملیاتی از دیدگاه کمیته بال .56 2-2-1-27- روشهای اندازه گیری ریسک عملیاتی .57 2-2-1-28- استقرار ساختاری برای مدیریت نقدینگی .60 2-2-1-29- نظارت و اندازه گیری خالص وجوه مورد نیاز 60 2-2-1-30- کنترل های داخلی برای مدیریت ریسک نقدینگی 61 2-2-1-31- ویژگی های دارایی های نقد شونده در بانکها 62 2-2-1-32- ویژگی های بدهی ها در بانک ها .63 2-2-1-33- مدلهای مدیریت نقدینگی .69 2-2-1-34- استراتژی های مدیریت ریسک اعتبار مالی .72 2-2-1-35- معرفی بانک ملی و مدیریت شعب بانک ملی در استان ایلام 73 1-تاریخچه بانک ملی 75 2-شبکه بین المللی بانک 76 3-اهداف /چشم انداز/مأموریت ها 76 4-معرفی مدیریت شعب بانک ملی استان ایلام .79 2-2-2- پیشینه تحقیق .80 2-2-2-1-پیشینه تحقیق داخلی .80 2-2-2-2-پیشینه تحقیق خارجی .85 3-2-2-2- استخراج مدل مفهومی تحقیق 90 فصل سوم: روش تحقیق 3-1- مقدمه .92 3-2- روش تحقیق .93 الف) دسته بندی تحقیقات بر حسب هدف 93 1-تحقیق بنیادی .93 2-تحقیق کاربردی .94 3-تحقیق و توسعه 94 ب) دسته بندی تحقیقات بر حسب نحوه گردآوری داده ها (طرح تحقیق) .94 تحقیق توصیفی(غیر آزمایشی) 94 تحقیق آزمایشی 94 تحقیق کاربردی 94 3-2-1-جامعه آماری .95 3-2-2-حجم نمونه 97 شیوه نمونه گیری 97 3-2-2-1- ابزار گردآوری داده ها .100 3-3- فرضیات تحقیق 102 3-3-1- فرضیه اصلی تحقیق .102 3-3-2- فرضیات فرعی تحقیق 102 1-1- فرضیه اول تحقیق 102 1-2- فرضیه دوم تحقیق 102 1-3- فرضیه سوم تحقیق .102 2-1- فرضیه چهارم تحقیق .102 2-2- فرضیه پنجم تحقیق 102 2-3- فرضیه ششم تحقیق .102 3-4-قلمرو تحقیق .102 3-4-1-قلمرو مکانی تحقیق .102 3-4-2-قلمرو زمانی تحقیق .103 3-4-3-قلمرو موضوعی تحقیق 103 3-5- روش تجزیه و تحلیل داده ها 103 الف) آمار توصیفی 104 ب) آمار استنباطی 104 فصل چهارم:تجزیه و تحلیل داده ها 4-1-مقدمه .106 4-2-توصیف آماری داده ها 106 4-3-جامعه آماری و حجم نمونه و روش نمونه گیری .108 4-3-1-جامعه آماری .108 3-3-2-حجم نمونه .108 4-4- نتایج آزمون های اولیه داده ها .109 4-4-1-توصیف آماری داده ها و ویژگی¬های داده ها 109 4-4-2-آزمون تعیین نرمالیتی متغیرها .109 4-5- نحوه اندازه گیری متغیرهای تحقیق .111 4-6- تجزیه تحلیل داده ها و آزمون فرضیه های تحقیق .111 4-6-1-نتایج آزمون فرضیه اول تحقیق 111 فرضیه اول تحقیق .111 4-6-2-نتایج آزمون فرضیه دوم تحقیق 115 فرضیه دوم تحقیق 115 4-6-3-نتایج آزمون فرضیه سوم تحقیق .119 فرضیه سوم تحقیق .119 4-6-4-نتایج آزمون فرضیه چهارم تحقیق .123 فرضیه چهارم تحقیق .123 4-6-5-نتایج آزمون فرضیه پنجم تحقیق .127 فرضیه پنجم تحقیق .127 4-6-6-نتایج آزمون فرضیه ششم تحقیق .131 فرضیه ششم تحقیق .131 4-6-7-نتایج آزمون فرضیه اصلی اول تحقیق .135 فرضیه اصلی اول تحقیق .135 4-6-8-نتایج آزمون فرضیه اصلی دوم تحقیق .139 فرضیه اصلی دوم تحقیق .139 فصل پنجم: بحث و نتیجه گیری 5-1-مقدمه 145 5-2-بحث .145 5-2- 1-خلاصه نتایج آزمون فرضیه های تحقیق به تفکیک (بحث بر روی یافته های تحقیق) 145 5-2-2-خلاصه نتایج آزمون فرضیه اول تحقیق .145 5-2-3- خلاصه نتایج آزمون فرضیه دوم تحقیق 146 5-2-4-خلاصه نتایج آزمون فرضیه سوم تحقیق 147 5-2-5- خلاصه نتایج آزمون فرضیه چهارم تحقیق 148 5-2-6- خلاصه نتایج آزمون فرضیه پنجم تحقیق 149 5-2-7-خلاصه نتایج آزمون فرضیه ششم تحقیق .150 5-2-8-خلاصه نتایج آزمون فرضیه اصلی اول تحقیق 151 5-2-9-خلاصه نتایج آزمون فرضیه اصلی دوم تحقیق .152 5-2-10-نتیجه گیری 154 5-3-محدودیت های تحقیق .155 5-4- پیشنهادات تحقیق 156 5-4-1- پیشنهادات کاربردی تحقیق .156 5-4-2- پیشنهادات تحقیق برای انجام مطالعات آتی 158 فهرست منابع و مآخذ تحقیق 159 الف) منابع فارسی 159 ب) منابع لاتین 164 فهرست پیوست ها و ضمائم تحقیق 170 فهرست جداول جدول 1- رتبه های مورداستفاده موسسات مطرح رتبه بندی .24 جدول 2-1: نمادها، تعاریف رتبه های اعتباری . 25 جدول شماره2-2: نرخ سود علی الحساب سپرده های سرمایه گذاری 1387-1390 . 42 جدول شماره2-3: نرخ سود تسهیلات به تفکیک انواع قرارداد 1387-1390 . 44 جدول شماره 2-4: نرخ سود علی الحساب سپرد ه های سرمایه گذاری مدت دار 46 جدول شماره 2-5: نرخ سود تسهیلات بانكی در عقود مبادله ای ومشاركتی (پس ازاجرای قانون بانكداری بدون ربا). 47 جدول2-6: روش شاخص استاندارد . 59 جدول2-7: صورت وضعیت اقلام مطالبات تسهیلات پرداختی به اشخاص (فردی) بانک ملی استان ایلام از سال1381 الی 1391 *ارقام به میلیون ریال 71 جدول2-8: صورت وضعیت اقلام مطالبات تسهیلات پرداختی به شرکتها (سبد وام) بانک ملی استان ایلام از سال1381 الی 1391 *ارقام به میلیون ریال 71 جدول2-9: گزارش تسهیلات پرداختی به اشخاص (فردی) بانک ملی استان ایلام از سال 81 الی 91 . 72 جدول2-10: گزارش تسهیلات پرداختی به اشخاص حقوقی (سبد وام)بانک ملی استان ایلام از سال81 الی 91 . 72 جدول (3-1): نمونه آماری تحقیق (بانک ملی استان ایلام از سال1381الی 1391) 99 جدول 3-1: شناسایی ماهیت مطالبات معوق . 101 جدول 3-2: نرخ سود بانکی 101 جدول4-1- آزمون توصیف خصوصیات نمونه آماری تحقیق در بازه زمانی 1391-1381 107 جدول4-1- 1-آزمون توصیف خصوصیات نمونه آماری تحقیق 107 جدول4-1- 2-آزمون توصیف خصوصیات نمونه آماری تحقیق 107 جدول4-1-3- آزمون توصیف خصوصیات نمونه آماری تحقیق .108 جدول4-1-4- آزمون توصیف خصوصیات نمونه آماری تحقیق .108 جدول 4-2 -آزمون کولموگروف اسمیرنف برای بررسی نرمال بودن توزیع داده¬ها درجامعه آماری تحقیق 110 جدول 4-2 -1- بررسی نرمال بودن (متغیرهای وابسته تحقیق- بخش مشتریان حقیقی) 110 جدول 4-2 -2- بررسی نرمال بودن (متغیرهای وابسته تحقیق-بخش مشتریان حقوقی) . 110 جدول 4-2 -3- بررسی نرمال بودن (متغیرهای مستقل تحقیق) 110 جدول 4-3-آزمون ضریب همبستگی، ضریب تعیین،ضریب تعیین تعدیل شده وآزمون دوربین-واتسون،حاصل ازآزمون فرضیه اول تحقیق 111 جدول 4-4-آزمون تحلیل واریانس رگرسیون (ANOVA)- فرضیه اول تحقیق 112 جدول 4-5-آزمون ضرایب معادله رگرسیون (Coefficients) - فرضیه اول تحقیق 113 جدول 4-6-آزمون ضرایب باقی مانده های معادله رگرسیون (Coefficients)- فرضیه اول تحقیق 114 جدول 4-7-آزمون ضریب همبستگی، ضریب تعیین،ضریب تعیین تعدیل شده وآزمون دوربین-واتسون،حاصل ازآزمون فرضیه دوم تحقیق 116 جدول 4-8-آزمون تحلیل واریانس رگرسیون (ANOVA)- فرضیه دوم تحقیق . 117 جدول 4-9-آزمون ضرایب معادله رگرسیون (Coefficients) - فرضیه دوم تحقیق 117 جدول 4-10-آزمون ضرایب باقی مانده های معادله رگرسیون (Coefficients) - فرضیه دوم تحقیق . 118 جدول 4-11-آزمون ضریب همبستگی، ضریب تعیین،ضریب تعیین تعدیل شده وآزمون دوربین،حاصل ازآزمون فرضیه سوم تحقیق 120 جدول 4-12-آزمون تحلیل واریانس رگرسیون (ANOVA) - فرضیه سوم تحقیق 121 جدول 4-13-آزمون ضرایب معادله رگرسیون (Coefficients)- فرضیه سوم تحقیق 121 جدول 4-14-آزمون ضرایب باقی مانده های معادله رگرسیون (Coefficients) - فرضیه سوم تحقیق . 122 جدول 4-15-آزمون ضریب همبستگی، ضریب تعیین،ضریب تعیین تعدیل شده وآزمون دوربین-واتسون،حاصل ازآزمون فرضیه چهارم تحقیق 124 جدول 4-16-آزمون تحلیل واریانس رگرسیون (ANOVA)- فرضیه چهارم تحقیق 125 جدول 4-17-آزمون ضرایب معادله رگرسیون (Coefficients)- فرضیه چهارم تحقیق . 125 جدول 4-18-آزمون ضرایب باقی مانده های معادله رگرسیون (Coefficients)-فرضیه چهارم تحقیق . 126 جدول 4-19-آزمون ضریب همبستگی، ضریب تعیین،ضریب تعیین تعدیل شده وآزمون دوربین-واتسون،حاصل ازآزمون فرضیه پنجم تحقیق128 جدول 4-20-آزمون تحلیل واریانس رگرسیون (ANOVA) - فرضیه پنجم تحقیق 129 جدول 4-21-آزمون ضرایب معادله رگرسیون (Coefficients) - فرضیه پنجم تحقیق . 129 جدول 4-22-آزمون ضرایب باقی مانده های معادله رگرسیون (Coefficients) - فرضیه پنجم تحقیق 130 جدول 4-23-آزمون ضریب همبستگی،ضریب تعیین،ضریب تعیین تعدیل شده وآزمون دوربین-واتسون،حاصل ازآزمون فرضیه ششم تحقیق 132 جدول 4-24-آزمون تحلیل واریانس رگرسیون (ANOVA) - فرضیه ششم تحقیق 133 جدول 4-25-آزمون ضرایب معادله رگرسیون (Coefficients) - فرضیه ششم تحقیق 133 جدول 4-26-آزمون ضرایب باقی مانده های معادله رگرسیون (Coefficients) - فرضیه ششم تحقیق 134 جدول 4-27-آزمون ضریب همبستگی، ضریب تعیین،ضریب تعیین تعدیل شده وآزمون دوربین-واتسون،حاصل ازآزمون فرضیه اصلی اول تحقیق 136 جدول 4-28-آزمون تحلیل واریانس رگرسیون (ANOVA)-فرضیه اصلی اول تحقیق 137 جدول 4-29-آزمون ضرایب معادله رگرسیون (Coefficients)-فرضیه اصلی اول تحقیق . 137 جدول 4-30-آزمون ضرایب باقی مانده های معادله رگرسیون (Coefficients)-فرضیه اصلی اول تحقیق . 138 جدول 4-31-آزمون ضریب همبستگی، ضریب تعیین،ضریب تعیین تعدیل شده وآزمون دوربین-واتسون،حاصل ازآزمون فرضیه اصلی دوم تحقیق 140 جدول 4-32-آزمون تحلیل واریانس رگرسیون (ANOVA)- فرضیه اصلی دوم تحقیق 141 جدول 4-33-آزمون ضرایب معادله رگرسیون (Coefficients)-فرضیه اصلی دوم تحقیق 141 جدول 4-34-آزمون ضرایب باقی مانده های معادله رگرسیون (Coefficients)-فرضیه اصلی دوم تحقیق . 142 جدول5-1-خلاصه نتیجه فرضیه های تحقیق با تفکیک 155 فهرست اشكال و نمودارها نمودار2-1- تقسیم بندی سطوح ریسک 31 نمودار2-2- ریسک های موسسات مالی 32 شکل 2-1:روش های اندازه‏گیری ریسک عملیاتی . 57 شکل-2-1- تاریخچه بانك ملی . 75 نمودار شماره 3-1: چارچوب نظری تحقیق (شکل مفهومی تحقیق برگرفته از ادبیات تحقیق) 90 نمودار 4-1-آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون-فرضیه اول تحقیق . 114 نمودار4-2-خط و معادله رگرسیون-فرضیه اول تحقیق 115 نمودار 4-3-آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون-فرضیه دوم تحقیق . 118 نمودار4-4-خط و معادله رگرسیون-فرضیه دوم تحقیق 119 نمودار 4-5-آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون-فرضیه سوم تحقیق 122 نمودار4-6-خط و معادله رگرسیون-فرضیه سوم تحقیق 123 نمودار 4-7-آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون-فرضیه چهارم تحقیق . 126 نمودار4-8-خط و معادله رگرسیون-فرضیه چهارم تحقیق 127 نمودار 4-9-آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون-فرضیه پنجم تحقیق . 130 نمودار4-10-خط و معادله رگرسیون-فرضیه پنجم تحقیق 131 نمودار 4-11-آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون-فرضیه ششم تحقیق . 134 نمودار4-12-خط و معادله رگرسیون-فرضیه ششم تحقیق 135 نمودار 4-13-آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون-فرضیه اصلی اول تحقیق 138 نمودار4-14-خط و معادله رگرسیون-فرضیه اصلی اول تحقیق . 139 نمودار 4-15-آزمون نرمال بودن خطاهای معادله رگرسیون-فرضیه اصلی دوم تحقیق . 142 نمودار4-16-خط و معادله رگرسیون-فرضیه اصلی دوم تحقیق 143