بررسی رابطه معاملات با اشخاص وابسته با عملکرد شرکتهای پذیرفته شده در بورس

حسابداری

هدف از این پایان نامه بررسی رابطه معاملات با اشخاص وابسته با عملکرد شرکتهای پذیرفته شده در بورس می باشد. پژوهش حاضر مبتنی بر اطلاعات واقعی بازار سهام می‌باشد و اطلاعات آن از طریق صورتهای مالی اساسی، سایر گزارشات مالی و یادداشت‌های همراه صورتهای مالی انتشار یافته از سوی بنگاه‌های اقتصادی گردآوری شده است.

این تحقیق به طور کلی به دنبال پاسخ به این پرسش بود که آیا معاملات با اشخاص وابسته بر عملکرد (در قالب عملکرد بازاری شرکت و عملکرد مدیریت) شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران تاثیر می‌گذارند یا نه؟

بر اساس پیشینه ی تحقیق و مبانی نظری، معاملات اشخاص وابسته را در دو طبقه ی جداگانه یعنی داد و ستد کالا با اشخاص وابسته و داد و ستد منابع مالی با اشخاص وابسته در قالب متغیر های مستقل و عملکرد بازاری شرکت (با سنجه های بازده خرید و نگهداری و بازده انباشته ی غیر عادی) و عملکرد مدیریتی شرکت ( بر اساس سنجه های بازده دارایی ها و خالص جریان نقد عملیاتی) را در قالب متغیر های وابسته مورد بررسی قرار دادیم.

بنابراین مسئله ی اصلی تحقیق در قالب سوالات زیر مطرح شد:

1. آیا معاملات اشخاص وابسته بر عملکرد مدیریتی شرکت تاثیر گذار است؟ 2. آیا معاملات اشخاص وابسته بر عملکرد بازاری شرکت تاثیر گذار است؟

فهرست مطالب
چکیده 1

فصل اول : کلیات تحقیق
1-1 مقدمه 3
1-2 بیان مسئله 4
1-3 اهمیت و ضرورت تحقیق 6
1-4 اهداف تحقیق 7
1-5 فرضیات تحقیق 7
1-6 سوالات تحقیق 8
1-7 جنبه جدید بودن و نوآوری تحقیق 8
1-8 مدل و روش تحقیق 9
1-9 قلمرو تحقیق 10
1-10 تعاریف متغیر ها و اصطلاحات تحقیق 10
1-11 ساختار پژوهش 11

فصل دوم: مبانی نظری و پیشینه تحقیق
1-1 مقدمه 13
بخش اول : مبانی نظری 13
2-2 معاملات اشخاص وابسته 13
2-3 تئوری اثباتی حسابداری و معاملات اشخاص وابسته 15
2-3-1 دیدگاه فرصت طلبانه 15
2-3-2 دیدگاه معاملات کارا 24
2-3-3 معاملات اشخاص وابسته در استاندارد ها، قوانین و مقررات 25
2-3-3-1 استاندارد حسابداری ایران مربوط به افشای اطلاعات اشخاص وابسته 25
2-3-3-2 معاملات با اشخاص وابسته در بیانیه 57 هیئت استانداردهای حسابداری مالی آمریکا 29
2-3-3-3 معاملات با اشخاص وابسته در استاندارد بین المللی حسابداری شماره 24 29
2-3-3-4 معاملات با اشخاص وابسته و استانداردهای حسابرسی ایران 30
2-3-3-5 معاملات با اشخاص وابسته و اصلاحیه قانون تجارت 31
2-3-3-6 معاملات با اشخاص وابسته و قانون بازار اوراق بهادار جمهوری اسلامی ایران 32
2-3-3-7 معاملات با اشخاص وابسته و قانون ساربینز- اکسلی 35
2-4 انواع معاملات اشخاص وابسته 36
2-5 اهمیت ارزیابی عملکرد شرکت 37
2-5-1 معیار های ارزیابی عملکرد شرکت 38
2-5-1-1 مدل حسابداری ارزیابی عملکرد 39
2-5-1-2 مدل اقتصادی ارزیابی عملکرد 40
بخش دوم: پیشینه تحقیق 43
2-6 تحقیقات خارجی 43
2-7 تحقیقات داخلی 48
2-8 خلاصه فصل 53

فصل سوم: روش شناسی تحقیق
3-1 مقدمه 55
3-2 روش شناسی تحقیق 55
3-3 تبیین فرضیه‌های تحقیق و استدلال فرضیه ها 55
3-4 معرفی مدل تحقیق برای آزمون فرضیه ها 57
3-5 متغیر های تحقیق 61
3-5-1 متغیر های وابسته 61
3-5-2 متغیر های مستقل 62
3-5-3 متغیر های کنترل 63
3-6 دوره‌ی زمانی تحقیق 64
3-7 جامعه مورد مطالعه و نمونه‌ی آماری 64
3-8 روش تجزیه تحلیل اطلاعات 67
3-9 خلاصه فصل 67

فصل چهارم: تجزیه و تحلیل داده ها
4-1 مقدمه 69
4-2 آمار توصیفی 69
4-3 بررسی همبستگی بین متغیر های تحقیق 72
4-4 آمار استنباطی 73
4-4-1 آزمون فروض کلاسیک در داده های ترکیبی(تلفیقی یا پانل) 74
4-5 آزمون فرضیه ها 74
4-5-1 بررسی رابطه ی معاملات اشخاص وابسته و بازده دارایی ها 74
4-5-2 بررسی رابطه ی معاملات اشخاص وابسته و خالص جریان نقد عملیاتی 79
4-5-3 بررسی رابطه ی معاملات اشخاص وابسته و بازده خرید و نگهداری 82
4-5-4 بررسی رابطه ی معاملات اشخاص وابسته و بازده انباشته ی غیر عادی 84
4-6 خلاصه فصل 87

فصل پنجم: نتیجه گیری و پیشنهادات
5-1 مقدمه 89
5-2 خلاصه پژوهش 89
5-3 جمع بندی و تفسیر نتایج 90
5-4 محدودیت های تحقیق 93
5-5 پیشنهادات کاربردی 93
5-6 پیشنهاداتی برای پژوهش های آتی 94

منابع و ماخد
منابع فارسی 96
منابع لاتین 98

ضمائم و پیوست ها
پیوست 1 نمونه آماری 102
پیوست 2 جداول و نتایج برازش مدل ها 107